滁州網(wǎng)訊 前期，國(guó)家稅務(wù)總局滁州市稅務(wù)局稽查局聯(lián)合公安機(jī)關(guān)依法查處涉稅中介安徽盛乾會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司及其實(shí)際控制人胡洋虛開增值稅專用發(fā)票案件。經(jīng)查，該涉稅中介機(jī)構(gòu)及其實(shí)際控制人胡洋在被代理公司不知情且未發(fā)生實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的情況下，冒用4家被代理公司身份虛開61份增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)398萬元。目前，胡洋因犯虛開增值稅專用發(fā)票罪被判處有期徒刑一年二個(gè)月，緩刑二年，并處罰金，沒收違法所得。稅務(wù)部門依據(jù)涉稅專業(yè)服務(wù)管理規(guī)定，將安徽盛乾會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司及其實(shí)際控制人胡洋列為重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象，采取納入涉稅服務(wù)失信名錄等措施。同時(shí)，依法對(duì)2戶下游接受虛開發(fā)票企業(yè)進(jìn)行了處理處罰。

10份“憑空出現(xiàn)”的發(fā)票牽出一批疑點(diǎn)企業(yè)

前期，滁州市稅務(wù)局稽查局接到某新能源科技有限公司舉報(bào)，稱在公司年終盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)存在91萬元“憑空出現(xiàn)”的銷售發(fā)票。公司負(fù)責(zé)人和職工對(duì)發(fā)票上的購(gòu)買方毫無印象，雙方也沒有資金往來記錄。

企業(yè)反映的情況是否屬實(shí)？這些“憑空出現(xiàn)”的發(fā)票究竟是如何出現(xiàn)的？

帶著這些疑問，檢查人員立即圍繞這些可疑發(fā)票的來源和真實(shí)性展開調(diào)查。經(jīng)查，該公司確有10份未發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的銷售發(fā)票。檢查人員通過進(jìn)一步梳理這些發(fā)票的流向，發(fā)現(xiàn)受票方分別為某電氣公司和某起重機(jī)械銷售公司。檢查人員循著這條線索，在對(duì)上述2家企業(yè)進(jìn)行實(shí)地檢查時(shí)，這2家企業(yè)也稱對(duì)這10份發(fā)票同樣毫不知情。開票方和受票方均不知情，這明顯不合常理。

在檢查人員的建議下，某電氣公司和某起重機(jī)械銷售公司也對(duì)近三年開具發(fā)票和接受發(fā)票進(jìn)行了全面梳理，同樣發(fā)現(xiàn)了33份“憑空出現(xiàn)”的銷售發(fā)票，且這33份銷售發(fā)票上顯示的購(gòu)買方均為安徽旭暉水務(wù)科技有限公司。

這么多份“憑空出現(xiàn)”的發(fā)票是從哪來的，又是由誰開具的？檢查人員決定繼續(xù)追溯核查。

涉稅中介“隱身”操控企業(yè)虛開賣票

在核查過程中，檢查人員詳細(xì)對(duì)比了某新能源科技有限公司、某電氣公司和某起重機(jī)械銷售公司的開票信息，發(fā)現(xiàn)這些發(fā)票大多在夜間開具，且開票地址均相同，這顯然不符合正常開票習(xí)慣。針對(duì)這個(gè)疑點(diǎn)，檢查人員查詢了企業(yè)稅務(wù)登記信息，意外發(fā)現(xiàn)上述3家企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員均為同一人——胡洋。

檢查人員以胡洋為關(guān)鍵信息，進(jìn)行了信息檢索和擴(kuò)展核查，發(fā)現(xiàn)胡洋就職于一家名為安徽盛乾會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司的涉稅中介機(jī)構(gòu)，他在當(dāng)?shù)厥莻€(gè)小有名氣的代賬會(huì)計(jì)，日常代理40多家企業(yè)的納稅申報(bào)、發(fā)票領(lǐng)取等工作。經(jīng)進(jìn)一步調(diào)查核實(shí)，安徽盛乾會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司法定代表人徐先蓉是胡洋的妻子，胡洋則是該涉稅中介實(shí)際控制人。

為了盡快弄清楚某新能源科技有限公司、某電氣公司和某起重機(jī)械銷售公司這3家發(fā)票開具方與受票方安徽旭暉水務(wù)科技有限公司之間的關(guān)系，以及胡洋在其中扮演了什么角色，檢查人員前往最終受票方安徽旭暉水務(wù)科技有限公司開展實(shí)地檢查。

通過依法調(diào)取賬簿憑證等相關(guān)經(jīng)營(yíng)資料，檢查人員發(fā)現(xiàn)，雖然安徽旭暉水務(wù)科技有限公司財(cái)務(wù)賬簿表面上看起來十分“正常”，發(fā)票有進(jìn)有銷，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票品目也多是與主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的配件、閥門等。但在核實(shí)涉及某電氣公司和某起重機(jī)械銷售公司開具的33份發(fā)票時(shí)，檢查人員發(fā)現(xiàn)，3家公司之間既無資金交易明細(xì)，也無物流運(yùn)輸信息，并且也沒有其他佐證資料能證明交易的真實(shí)性。同時(shí)，檢查人員向某電氣公司和某起重機(jī)械銷售公司法定代表人詢問時(shí)，他們均表示公司之間沒有業(yè)務(wù)往來，這也側(cè)面證實(shí)了這33份銷售發(fā)票是虛開發(fā)票。

在掌握基本證據(jù)的基礎(chǔ)上，檢查人員依法約談了安徽旭暉水務(wù)科技有限公司法定代表人蔣某。在完整的證據(jù)鏈面前，蔣某終于承認(rèn)其為了少繳稅款，與涉稅中介胡洋串通，接受虛開發(fā)票的違法行為。

變票洗票企圖“瞞天過海”

為進(jìn)一步證實(shí)涉稅中介胡洋虛開發(fā)票的違法事實(shí)，檢查人員隨即來到安徽盛乾會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司實(shí)地核查。面對(duì)檢查人員的詢問和查證，胡洋承認(rèn)，安徽旭暉水務(wù)科技有限公司法定代表人蔣某曾與他聯(lián)系，表示想購(gòu)買進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，用來抵扣公司的銷項(xiàng)稅額、少繳點(diǎn)稅款，并承諾事成之后給予開票金額5.5%的“好處費(fèi)”。

在利益的驅(qū)動(dòng)下，胡洋利用代理多家公司涉稅業(yè)務(wù)，掌握企業(yè)發(fā)票余量和申報(bào)信息的便利條件，搜尋符合條件的企業(yè)。在發(fā)現(xiàn)某新能源科技有限公司，也就是文中開頭所提到的舉報(bào)公司處于籌建階段并具有大量進(jìn)項(xiàng)發(fā)票待抵扣這一信息時(shí)，胡洋在企業(yè)不知情的情況下，盜用稅控系統(tǒng)，通過虛構(gòu)業(yè)務(wù)鏈條，從某新能源科技有限公司開具太陽能板組件發(fā)票給某電氣公司和某起重機(jī)械銷售公司，再由這2家公司分別開具閥門、金屬制品發(fā)票給安徽旭暉水務(wù)科技有限公司。

胡洋自認(rèn)為這樣操作“天衣無縫”，既拉長(zhǎng)了虛開發(fā)票鏈條，每家公司開具發(fā)票的品名都在經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)，從表面上看業(yè)務(wù)均為真實(shí)發(fā)生，又能利用某新能源科技有限公司的進(jìn)項(xiàng)稅款抵扣銷項(xiàng)稅額，讓虛開鏈條上的企業(yè)無需繳納稅款，企業(yè)老板也難以發(fā)現(xiàn)，以此來達(dá)到謀取私利的目的。

在檢查人員對(duì)其講解有關(guān)法律規(guī)定及政策、告知其相應(yīng)可能承擔(dān)的法律責(zé)任后，為減輕處罰，胡洋還主動(dòng)交代了同樣向他購(gòu)買進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的安徽秦淼光電有限公司，以及利用其代理的另外一家某電氣公司虛開增值稅專用發(fā)票給安徽旭暉水務(wù)科技有限公司的犯罪事實(shí)。

“買票賣票”終是一場(chǎng)空

經(jīng)查，胡洋冒用4家被代理公司身份虛開61份增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)398萬元，胡洋個(gè)人收取虛開發(fā)票“好處費(fèi)”16.81萬元。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十一條第二款規(guī)定：任何單位和個(gè)人不得有下列虛開發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。滁州市稅務(wù)局稽查局依據(jù)上述規(guī)定將胡洋的稅收違法行為定性為虛開增值稅專用發(fā)票，并移送公安機(jī)關(guān)。目前，天長(zhǎng)市人民法院以虛開增值稅專用發(fā)票罪判處胡洋有期徒刑一年二個(gè)月，宣告緩刑二年，并處罰金，沒收違法所得。

滁州市稅務(wù)局依據(jù)涉稅專業(yè)服務(wù)管理規(guī)定，將安徽盛乾會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司及實(shí)際控制人列為重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象，采取納入涉稅服務(wù)失信名錄等措施。滁州市稅務(wù)局第二稽查局依據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》《中華人民共和國(guó)行政處罰法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對(duì)胡洋供述向其購(gòu)買進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的安徽秦淼光電有限公司作出追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款的處理處罰決定；對(duì)安徽旭暉水務(wù)科技有限公司接受虛開發(fā)票的違法行為，合肥市稅務(wù)局第一稽查局依法作出追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款的處理處罰決定。目前，涉案稅費(fèi)款、滯納金及罰款均已追繳入庫(kù)。（國(guó)家稅務(wù)總局滁州市稅務(wù)局）